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安徽省国家税务局关于促进全省民营经济发展的实施意见

2013-8-19 00:00| 发布者: admin童| 查看: 2057| 评论: 0

摘要: 按照“精简、统一、效能”的原则,推进集中办税、集中审批,为纳税人提供透明、规范、全面、快捷的纳税服务。加强税法宣传,积极开展纳税人培训和辅导,帮助纳税人掌握各类税收政策的适用范围和办理流程。推行集中办 ...

安徽省国家税务局关于促进全省民营经济发展的实施意见

皖国税发〔2013107

2013819

 

为了深入贯彻落实《中共安徽省委安徽省人民政府关于大力发展民营经济的意见》(皖发〔20137号),充分发挥税收职能作用,努力做好税收服务工作,促进我省民营经济健康、较快发展,现结合国税工作实际,提出以下实施意见:

一、坚持依法行政,为民营经济创造公平公正的税收环境

大力发展民营经济,是实现我省经济总量争先进位、人均水平进入中等、居民收入赶上全国,确保与全国同步全面建成小康社会的重大战略举措,对加速安徽崛起具有重大的现实意义。全省各级国税机关务必统一思想,提高认识,把促进民营经济发展作为国税部门应尽之责、份内之事,全力支持和服务民营经济发展。按照“法治、公平、文明、效率”的理念,在税收政策执行过程中,坚持非歧视性原则,做到税法面前人人平等,税收征管一视同仁,坚持“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税,坚决落实各项税收优惠政策”的组织收入原则。按照“教育为主、处罚为辅”的原则,发挥税务稽查“外反偷逃,内促征管”的职能作用,加大整顿和规范税收秩序的工作力度,对影响和破坏民营经济发展的涉税违法案件坚决予以查处和打击,保护合法经营者的权益,为民营经济健康发展营造公平、公正的税收环境。不断加强作风、行风建设,开展税收执法督察,逐步完善岗位责任制、评议考核制、税收执法责任制和执法过错责任追究制,加大对税收执法行为的监督力度,对“有法不依、随意执法”的行为人实施责任追究,确保严格执法、规范执法,保护民营企业的合法权益。

二、认真落实税收优惠政策,大力扶持民营经济发展壮大

牢固树立税收经济观,充分发挥税收调控经济职能,认真贯彻落实《支持和促进全省民营经济发展的主要税收优惠政策》(见附件),将政策导向与引导企业科学发展紧密结合起来,促进民营经济发展壮大。通过多种宣传方式,帮助企业知晓、熟悉各项税收政策,积极引导企业用好、用活、用足政策,加快结构调整步伐,推进发展方式转变。紧密结合《安徽省国税系统丰源工程规划》和《安徽省国税系统税收服务工程规划》的贯彻落实,制定帮扶计划,鼓励和引导企业将自身的发展壮大与税收政策的调控导向有机结合起来,扶持企业转型升级。开展税收政策执行情况反馈,深入分析、研究政策执行中存在的问题,能解决的及时解决,不能解决的提出合理化建议,促进税收政策不断优化和完善。

三、进一步深化税收征管改革,降低民营经济涉税风险

进一步深化税收征管改革,转变税务管理方式,依托税源监控分析平台和行业税收风险模型,定期对全省企业开展税收风险分析和风险识别。对低风险的民营企业开展风险提醒服务,提醒和引导企业进行自查和自我纠正;对高风险的民营企业开展基于企业内控的纳税评估,帮助企业发现内控缺陷与税收风险,建立和完善内部控制制度,健全税务风险管理体系,提高企业对税务风险的自我防控能力。不断改进税务检查方式、方法,对同一民营企业开展风险提醒、纳税评估、反避税调查和税务稽查等各类涉税调查、检查时,能够合并的合并,尽可能实施案头检查、调账检查,避免多头下户、多次检查。积极开展对民营企业的辅导式自查,对涉税问题轻微,未造成危害后果或主动消除危害后果的,依法从轻、减轻或不予行政处罚。

四、全面优化税收服务,切实减轻民营企业的办税负担

按照“精简、统一、效能”的原则,推进集中办税、集中审批,为纳税人提供透明、规范、全面、快捷的纳税服务。加强税法宣传,积极开展纳税人培训和辅导,帮助纳税人掌握各类税收政策的适用范围和办理流程。推行集中办税服务,对于纳税人需要到国税机关办理的各项涉税事项,统一由办税服务厅受理或办理,实行“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”。实施集中行政审批,对于纳税人各类涉税审批事项,统一由办税服务部门受理、审核、调查、办结,提高审批质量和效率。加快信息化建设,提供多元化办税方式,加快实现“同城通办”和“一窗通办”,提高办税效率,切实减轻纳税人负担。

 

附件:支持和促进全省民营经济发展的主要税收优惠规定


 

支持和促进全省民营经济发展的主要税收优惠政策

 

一、综合性税收优惠规定及管理措施

(一)开展“营改增”试点。经国务院批准,我省自2012101日起,在交通运输业和部分现代服务业实行营业税改征增值税试点;自201381日起,广播影视作品制作、播映、发行业务实行营业税改征增值税试点。上述试点有利于消除重复征税,减轻纳税人税收负担。

(二)调整增值税起征点。2011111日起,我省增值税起征点提高到国家规定幅度的上限,销售货物或应税劳务的为月销售额20000元,按次纳税的为每次(日)销售额500元。

(三)鼓励企业更新设备。对增值税一般纳税人新购置固定资产(指使用年限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等)的增值税进项税额,准予从销项税额中抵扣。

(四)实行出口货物退(免)税。第一,对企业自营或委托出口的货物,除另有规定者外,可在货物报关出口并在财务上作销售核算后,凭有关凭证经所在地国税机关批准退还或免征其增值税、消费税。第二,对企业以对外承包工程、实物投资、境外带料加工装配等业务方式出口的设备、原材料、零部件等,按规定实行出口退(免)税政策。第三,对运往出口加工区等海关特殊监管区域的货物,视同出口,按照国家有关规定实行退(免)税;区内企业之间的货物交易免征增值税、消费税。第四,对出口加工区等海关特殊监管区域内生产企业在国内采购用于生产出口产品的并已经取消出口退税的成品革、钢材、铝材和有色金属材料(不含钢坯、钢锭、电解铝、电解铜等金属初级加工产品)等原材料,进区时按照增值税法定征税率予以退税。第五,对出口加工区内企业生产出口货物所耗用的水、电、气、蒸汽,准予退还所含的增值税。第六,对利用国际金融组织〔国际货币基金组织、世界银行(包括国际复兴开发银行、国际开发协会)、联合国农业发展基金、亚洲开发银行〕发放的贷款或外国政府贷款采取国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品特准退税。

(五)鼓励企业从事基础设施建设。对企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

(六)促进非营利组织的发展。对符合条件的非营利组织取得的收入,免征企业所得税。

(七)促进小微企业发展壮大。第一,对符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。第二,自20121120151231,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。第三,自201381日起,对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位,暂免征收增值税。

(八)鼓励企业安置残疾人就业。第一,对安置残疾人的企业,实行按实际安置残疾人人数限额即征即退增值税的办法。实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额,由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市)适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,但最高不得超过每人每年3.5万元。第二,对企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%,在企业所得税前加计扣除。

(九)鼓励企业对外进行投资。对企业持有的国债利息收入,符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税。

(十)鼓励非居民企业前来投资。第一,对非居民企业在中国境内设立机构、场所的,从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益,可以作为免税收入;未在中国境内设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得,除税法规定可以免征企业所得税的以外,减按10%的税率征收企业所得税。第二,非居民企业按照规定程序提请享受税收协定待遇,符合条件的准予其享受相关税收协定待遇。

(十一)实行缓缴税款制度。对纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级主管税务机关批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。

(十二)实行延期申报制度。对纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。

(十三)实行个体简并征期制度。对定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小,或者税务机关征收税款有困难的,可以按照法律、行政法规的规定简并征期,但简并征期最长不得超过一个定额执行期。

(十四)实行特定收费减免制度。第一,自201121日起,根据财政部、国家发展改革委《关于取消部分涉企行政事业收费的通知》(财综〔20119号)规定,取消税务登记证工本费收费。第二,自201311日起,根据财政部、国家发展改革委《关于公布取消和免征部分行政事业性收费的通知》(财综〔201297号)规定,取消税务发票工本费(包括普通发票工本费和增值税专用发票工本费)收费。

二、促进现代农业发展的税收优惠规定

(十五)促进和帮助农民增加收入。对农业生产者销售的自产初级农业产品(包括农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品),免征增值税。

(十六)降低农业生产资料成本。第一,对企业生产销售的氮肥、磷肥、钾肥以及以免税化肥为主要原料的复混肥,免征增值税。第二,对企业生产销售和批发、零售有机肥料、有机-无机复混肥料和生物有机肥,免征增值税。第三,对农膜以及批发、零售的种子、种苗、化肥、农药、农机等农资产品,免征增值税。

(十七)促进饲料生产企业发展。对单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混饲料、浓缩饲料产品,进口或国内生产除豆粕、茶籽粕以外的其他粕类饲料,免征增值税。

(十八)鼓励企业从事农业生产。第一,对企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植所得;农作物新品种的选育,中药材的种植,林木的培育和种植,牲畜、家禽的饲养,林产品的采集,灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目所得,免征企业所得税。第二,对企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得,海水养殖和内陆养殖项目所得,减半征收企业所得税。第三,自201211日起,对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。第四,从2012101日起,免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。

三、促进高新技术产业发展的税收优惠规定

(十九)促进高新技术企业发展。对符合条件的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

(二十)促进软件生产企业发展。第一,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。第二,对增值税一般纳税人随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件,如果能够分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额,可享受软件产品增值税优惠政策。第三,符合条件的软件企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。第四,符合条件的软件企业的职工培训费用,应单独进行核算并按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。第五,符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款,由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。第六,国家规划布局内的重点软件企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

(二十一)促进集成电路企业发展。第一,集成电路生产企业的生产设备,其折旧年限可以适当缩短,最短可为3年(含)。第二,集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业,经认定后,减按15%的税率征收企业所得税,其中经营期在15年以上的,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。第三,集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。第四,新办的集成电路设计企业,经认定后,在20171231日前自获利年度起计算优惠期,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。第五,集成电路设计企业的职工培训费用,应单独进行核算并按照实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。第六,国家规划布局内的集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按10%的税率征收企业所得税。

(二十二)促进生物制品企业发展。增值税一般纳税人销售自产的用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品,可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。

四、促进现代服务业发展的税收优惠规定

(二十三)促进技术先进型服务企业发展。第一,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。第二,对企业发生的职工教育经费不超过工资总额8%的比例据实在企业所得税前扣除,超过部分,准予其在以后纳税年度结转扣除。

(二十四)促进创业投资企业发展壮大。对创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

(二十五)促进证券投资基金的发展。第一,对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税。第二,对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。第三,对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税。

(二十六)促进文化宣传企业发展。对广播电影电视行政主管部门(包括中央、省、地市及县级)按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入,免征增值税。

(二十七)促进医疗卫生事业发展。第一,非营利性医疗机构自产自用的制剂,免征增值税。第二,对营利性医疗机构取得收入直接用于改善医疗卫生条件的,自取得执业登记之日起,三年内对其自产自用的制剂,免征增值税。

(二十八)促进贵金属的生产流通。第一,对黄金生产和销售单位销售黄金和黄金矿砂,免征增值税。第二,对国内铂金生产企业自产自销的铂金,实行增值税即征即退政策。

(二十九)促进建筑安装企业发展。对基建单位和从事建筑安装业务的企业附设的加工厂、车间,在建筑现场制造的预制构件,凡直接用于本单位或本企业建筑工程的,免征增值税。

五、促进自主创新、技术进步的税收优惠规定

(三十)鼓励企业进行技术转让。对企业在一个纳税年度内符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

(三十一)鼓励企业进行自主创新。对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照税法规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

(三十二)鼓励企业更新技术装备。对由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产,以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

六、促进资源节约、节能减排的税收优惠规定

(三十三)鼓励企业进行资源合理利用。对生产销售航空煤油,进口石脑油和国产的用作乙烯、芳烃类产品原料的石脑油,以及生产销售子午线轮胎,免征消费税。

(三十四)促进煤炭行业资源综合利用。对企业利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油,实行增值税即征即退政策。

(三十五)促进发电行业资源综合利用。第一,对企业利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力、石煤生产的电力,符合条件的实行增值税即征即退50%的政策。第二,利用垃圾生产的电力,符合条件的实行增值税即征即退政策。

(三十六)促进建材行业资源综合利用。第一,对企业在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土,实行增值税即征即退政策。第二,对国家规定的部分新型墙体材料产品,实行增值税即征即退50%的政策。第三,对采用旋窑法工艺生产的水泥或外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料),实行增值税即征即退政策。

(三十七)鼓励进行水资源综合利用。第一,对供应或开采未经加工的天然水,如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的,不征增值税。第二,对污水处理厂收取的污水处理费、各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费,免征增值税。

(三十八)鼓励企业进行资源综合利用。第一,对企业以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木(竹、秸秆)纤维板、木(竹、秸秆)刨花板,细木工板、活性炭、栲胶、水解酒精、炭棒,实行增值税即征即退80%的政策。第二,对企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入企业所得税收入总额。

(三十九)鼓励进行再生资源回收利用。对符合退税条件的纳税人销售自产再生资源实现的增值税,按50%的比例即征即退。

(四十)鼓励企业开发节能环保产品和技术。对企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造等符合条件的环境保护、节能节水项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。

(四十一)促进企业使用节能环保设备。对企业购置并实际使用《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度内结转抵免。

(四十二)鼓励企业降低污染气体排放。对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品,实行增值税即征即退政策。


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